タンス預金の追徴課税。400万円を回避する対策4選

この記事は以下のような方に読んでいただきたい内容です。

• 親が現金（タンス預金）を多く持っていて、相続が心配な方
• 相続税の申告が必要な水準（基礎控除超え）の遺産を抱える家族
• 「タンス預金は税務署に分からないだろう」と思っている方
• すでに税務調査の通知を受けて困惑している方
• 相続税の正しい申告方法を知りたい方

先生、今日は税務調査のケースですね。タンス預金って、実際にバレるものなんですか？

はい、ほぼ必ずバレます。税務署は被相続人の預金履歴を10年遡って精査するので、不自然な引き出しがあれば必ず見つかります。今日のケースは、まさにその典型例です。

相談者は東京都在住の45歳・Hさん。父を亡くして相続税申告を済ませた1年後、突然税務調査の通知が届きました。

父が亡くなったとき、母から「お父さんの預金は3,000万円あるから、不動産と合わせて1億円で申告して」と言われました。私は不動産屋に評価をお願いし、銀行から残高証明をもらい、税理士に依頼して申告書を作成しました。

当時、母から「タンス預金が金庫にある」とは聞いていなかったんです。父が亡くなった直後の混乱の中で、母も話すタイミングを逃したのかもしれません。

当初の申告額1億円で計算した相続税は、配偶者の税額軽減を適用後、子2人で計410万円程度でした。長男のHさんは取得分の1/4（2,500万円相当）について、205万円を納税しました。

申告から1年後の春、突然税務署から手紙が届きました。「相続税の調査をさせていただきたい」という内容でした。最初は「形式的な確認だろう」と思っていました。

でも、実際に調査官が自宅に来たとき、その雰囲気に圧倒されました。父の生前の通帳、預金の出入金、生活費の使い方まで、すべてを聞かれました。「本当にこれで全部ですか？」と何度も念を押されて……。

税務調査では、以下のような点が徹底的に調べられます。

調査3ヶ月目に、調査官から決定的な指摘がありました。「お父様の通帳を10年遡って見たところ、年金受給開始から定期的に大口の現金引き出しがあります。総額で2,000万円を超えています。これらは何に使われたのでしょうか？」

その瞬間、私は答えに詰まりました。母も同席していたので、目で「言っていいの？」と確認しました。母は観念したように、「実は……自宅の金庫に現金が……」と話し始めました。

税務署の調査手法は極めて緻密です。被相続人の「収入と支出のバランス」を10年単位で精査するため、不自然な引き出しは必ず浮かび上がります。

追徴課税が決まったとき、家族の中で険悪な空気が流れました。妹は「お母さんが最初から教えてくれていれば」と母を責め、母は「お父さんが『税務署には言うな』と言っていた」と父のせいにし、私は「税理士がもっとちゃんと聞いてくれれば」と税理士を恨みました。

でも結局、誰の責任とも言えないのが現実でした。タンス預金の存在を知っていたのは母だけ、申告は私が中心、税理士は与えられた情報で計算しただけ。それぞれに「ちょっとした怠慢」があり、その積み重ねが800万円のペナルティになったのです。